Kassenführung - Die häufigsten Fehler

Wichtige Tipps, die helfen, teure Hinzuschätzungen wegen nicht korrekter Kassenführung zu vermeiden.

Nach der Umsatzsteuersatzänderung folgen die Umsatzsteuersonderprüfungen. Die sind spontan und erstrecken sich meistens über einen kurzen Zeitraum von zum Beispiel nur drei Monaten. stellt der Betriebsprüfer fest, dass etwas im Argen ist, kann und wird er die Prüfung ausweiten. Es liegt nahe, dass nun besonders die Kassenführung im Fokus stehen wird. Ist die Kassenführung nicht korrekt, kann dies zum Verwerfen einer ordnungsmäßigen Buchführung führen. Folge sind Hinzuschätzungen mit entsprechenden Steuernachzahlungen.

Die häufigsten Fehler sind:

  • Abzug eines Rabattes / Bonus:
    Falsch: Ein(e) Rabattgutschein/Bonuseinlösung wird innerhalb des Kassenbons als Zahlungsmittel abgezogen. Dies bedeutet, die Nettosumme, der Umsatzsteuerbetrag und der Bruttobetrag sind nicht um den Nachlass reduziert. Der Nachlass reduziert nur den zu zahlenden Betrag.
    Richtig: Ein(e) Rabattgutschein/Bonuseinlösung wird innerhalb des Kassenbons als Reduzierung des BioHandel 09 l 2020 Kaufpreises abgezogen. Dies bedeutet, die Nettosumme, der Umsatzsteuerbetrag und der Bruttobetrag sind um den Nachlass reduziert.
    Folge: Die zu hoch ausgewiesene Umsatzsteuer ist trotzdem an das Finanzamt abzuführen, unabhängig davon, dass Sie dieses Geld nicht bekommen haben.
  • Gutscheine über einen Geldbetrag:
    Falsch: Den Verkauf des Gutscheins direkt im Umsatz zu erfassen.
    Richtig: Den Verkauf so zu kassieren, dass keine Umsatzsteuer abgeführt wird und die Gutscheine so in der Kasse geführt werden, dass sowohl Verkauf als auch Einlösung jeweils über ein Gutscheinkonto erfasst werden. Erst die Einlösung des Gutscheins löst Umsatzsteuer aus.
    Folge: Kann keine korrekte Gutscheindokumentation nachgewiesen werden, kann es sein, dass neben den bereits erfassten Umsätzen beim Gutscheinverkauf auch noch einmal die Einlösung voni Finanzamt der Umsatzsteuerpflicht unterworfen wird.

  • Eine Umsatzsteuersonderprüfung kann spontan angesetzt werden.


  • Kassensturzfähigkeit
    Falsch: dass ein Kassenanfangsbestand automatisch Prisca Wende, Steuerberaterin www.moertl-wende.de immer wieder jeden Tag mit einem willkürlich gewählten Bestand beginnt.
    Richtig: Der rechnerische Kassenbestand ergibt sich aus den Sollwerten (Barumsätze abzgl. Auszahlungen zzgl. Einzahlungen). Diesem Bestand wird der Zählbestand gegenübergestellt. Dieserwird auch in der Kasse erfasst. Die Kasse startet am Morgen immer mit dem tatsächlich ermittelten und in der Kasse erfassten Bestand. Wird Geld rausgenommen und zur Bank gebracht, dann ist dies ebenfalls in der Kasse zu erfassen!
    Folge: Die Nichteinhaltung führt zu einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung, die wiederum Hinzuschätzungen zur Folge hat.

Mein Tipp:

Vergessen Sie das tägliche Zählen - samt unterschriebenem Zählprotokoll - nicht! Dies kann Ihre Rettung bei Ungereimtheiten sein.